本服务号坚持原创，作者张小明，卓智（越南）会计师事务所合伙人，三年跨国企业管理经验、六年上市审计经验、五年创业经验，中国注册会计师（CPA)、国际注册会计师(ACCA)。微信：hy945568

最近经常有客户会问到我说：“越南到底要缴纳哪些税"，"缴多少"，"我进口的税能不能退”等等，也有很多客户甚至会问到说：”如果我以越南人名义注册公司的话，税会不会少收“，今天我会针对大家这些问题进行一个完整解答。

越南一般缴纳的税有哪些？

越南税收法律要经过国会批准才能生效执行。国家税务局和海关是财政部领导下两个负责税款征收的直属机构。海关负责关税的征收，国家税务局负责国内税收的征收。越南没有中央税和地方税之分。

外国投资企业和越南内资企业都采用统一的税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免税期限。

越南现行的税收法律法规设有以下几种税费：增值税、特别消费税、企业所得税、高收入人群个人所得税、非农业用地使用税、土地使用权转让税、农业土地使用税、房屋土地税、资源税、印花税、进出口税、土地使用附加费等，其中企业所得税、个人所得税、门牌税、增值税这四类税适用于所有企业。以下我们针对这四类税进行详细讲解

企业所得税

2016年1月1日起，越南的企业所得税（EIT）的基本税率为20%。

个人所得税

个人所得税超额累进税率表

门牌税

门牌税是对各种性质企业每年必征的税种，门牌税以企业注册资金为依据，每年初按公司注册金额的一定比例交纳当年的税款，最高缴纳金额为300万越南盾。注册资金在100亿越南盾（约合50万美元）以上征收300万越南盾（约合150美元），注册资金在20亿-50亿越南盾（约合10万-25万美金）征收150万越南盾（约合75美金）；20亿越南盾（约合10万美金）以下征收100万越南盾（约合50美金）。新成立企业在上半年完成税务登记并获得纳税识别号的按全年征收印花税，下半年获得按50%缴纳。对个人而言，资产转让时适用0.5%至2%的税率。

门牌税一般注册公司后在营业执照下达后的15-30个工作日之内必须缴纳完毕否则会有罚款，次年会在一月底之前进行缴纳。

增值税

增值税税率分为零税率、5％、10％（基本税率）和20％，零税率适用于出口商品，5％的税率适用农业、医药、卫生教学、科学技术报务等，10％的税率适用于石化、电子、化工机械制造、建筑、运输等，20％的税率适用于珠宝、旅馆餐馆旅游、彩票、中介服务等。

退税

自2016年7月1日，仅在以下的情况下允许VAT退税:

出口商的需抵扣的超额进项VAT超过3亿越南盾。依照企业VAT申报期间，按月或季度给予退税。与出口销售相应之进项VAT (符合VAT退税条件)，其可退税予企业之金额不可超过出口收入10%。VAT退税不适用于进口货物后未经加工而出口之企业。

在运营前阶段采用扣除法之新投资计划企业及其累计需抵扣的VAT超过3亿越南盾。但不包括未 符合规定条件之投资方案， 或投资方案之资本未按规定拨付到位者。清算，破产，企业股权变动，企业形态变动，并购，合并， 分拆，分割。某些ODA方案，外交豁免，外国人于越南采购商品至国外消 费。其他情况下，在期间中企业之进项VAT超过销项VAT时，则其超 越部分将延后与未来销项VAT互抵。　　

在越南的实体可以采用预列印发票、自印发票或电子发票。税务发票范本必须包含规定的项目，并需要通知或在当地税务机关登记。针对出口货物，商业发票可以代替国内税务发票使用。